注销公司留抵税金如何处理（注销公司留抵税金如何处理）

注销公司留抵税金如何处理

注销公司留抵税金是指企业在被注销之前，已按照规定进行了申报并缴纳了一定的税款，但因为各种原因未能全部抵扣。那么在企业被注销后，这部分未抵扣的税款应该如何处理呢？

一、留抵税金的概念

1、什么是留抵税金？

留抵税金是指企业按照国家税收相关法律法规规定的抵扣顺序，未能在该纳税期间中全部抵扣而留下的已缴纳的税款余额。留抵税金可以用于下期的税款抵扣，也可以申请退税。

2、留抵税金的种类

留抵税金分为两种类型：一种是企业所得税留抵税金，另一类是其他税种留抵税金。

二、 注销公司时留抵税金的处理方法

1、留抵税金如何使用？

在企业正式注销前，按照法律法规规定计算留抵税金余额，将其填写在企业所得税年度纳税申报表附表4“企业所得税明细帐”的“四、其它应纳税款”的栏目中。留抵税金可以抵扣企业往后的所得税税款，也可以申请退税。

2、留抵税金如何退税？

企业可以向税务机关申请留抵税金的退税。具体的退税流程如下：

（1）企业在正式注销前可以向所属税务机关申请留抵税金的退税。

（2）税务机关会根据所提供的材料计算留抵税金的退税金额，然后将退税金额打入企业的指定银行账户中。

3、留抵税金的有效期

企业所得税留抵税金的有效期是5年；其他税种留抵税金的有效期最长不超过3年。

三、注销公司前需要注意的问题

1、税务机关结转留抵税金

在企业注销前，税务机关会对企业进行税务清算，清算时会将企业所有的应纳税款、罚款、滞纳金等税费全部结转，直至企业无应纳税款余额为止。如果企业的应纳税款在注销前已经全部结清，那么留抵税金就可以按照企业的要求予以退还或者结转。

2、注销公司后无法沟通

在企业注销时，如果企业已经无法联系到企业的实际控制人或者投资人，那么该公司的留抵税金就需要由税务机关依法处理。

3、注销公司前需要进行清算结算

企业在注销前需要先进行清算结算，将所有的应收账款、应付账款结清，如有未缴税款或者未处理完的其他税费，需要在注销前结清，并向税务机关提交相关材料。企业必须按照行业惯例在报税前制定生产经营、财务、税务结算等方面的工作方案，完善相应的制度，以保证企业的税收合规。

四、结语

留抵税金是企业在税务计算中的一个比较重要的概念，对于企业的税收合规和普遍遵纪守法的形象都有着非常重要的影响。企业在注销前需要清算结算，并将留抵税金适当处理，以免在注销后引起不必要的税务风险。